Профессиональные налоговые вычеты по договорам ГПХ

Сообщение **-Aleks-** » 26 окт 2013, 17:31

Сегодня я хотел бы рассказать о том, как можно увеличить свой доход в денежном выражении приемному родителю, работающему по гражданско-правовому договору.
Данный вариант- не исчерпывающий, и возможны частные случаи. Сообщайте - рассмотрим.
Налоговым Кодексом РФ предусмотрены профессиональные налоговые вычету, уменьшающие базу налогообложения для расчета налога на доходы физических лиц (ст. 221 НК РФ):
"
2) налогоплательщики, получающие доходы от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера, - в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением этих работ (оказанием услуг);
"
Для этого нам понадобится:
1. Закон о назначение и порядке выплаты денежных средств на содержание ребенка (далее - Закон о выплатах) - в каждом регионе он свой. Там я ожидаю, что будет прописано, на что именно выделяются деньги (если нет, то пишите в форум);
2. Договор о приемной семье;
3. Документы, подтверждающие расходы на ребенка;
4. Заявление на предоставление профессиональных налоговых вычетов - подается в то учреждение, которое фактически производит расчет и выплату вознаграждения.

Шаг №1
Необходимо в Законе о выплатах найти и выписать на что конкретно производятся выплаты. К примеру в Москве - Закон г. Москвы от 15 декабря 2004 г. N 87 "О порядке и размере выплаты денежных средств на содержание детей, находящихся под опекой (попечительством)" в пункте 1 статьи 1 поименованы расходы, на покрытие которых выплачиваются денежные средства, предназначенные на содержание детей "...опекунам (попечителям) ежемесячно выплачиваются денежные средства на питание, приобретение одежды, обуви, мягкого инвентаря, предметов хозяйственного обихода, личной гигиены, игр, игрушек, книг исходя из установленных натуральных норм по фактическим ценам, сложившимся в городе Москве".

Шаг №2
Необходимо в вашем договоре о приемной семье найти обязанности, которые возложены на Вас в рамках договора, это может быть: Организовывать отдых, лечить от "болезни", обеспечить встречу с родственниками, и так далее - нужен весь список, того что вы обязаны делать по договору.

Шаг №3
Необходимо сопоставить список из Шага №2 со списком из Шага №1. В результате у Вас могут остаться обязанности, на исполнение которых денежные средства не выделяются - выпишите их отдельно.

Шаг №4
Сопоставьте выписанные обязанности из Шага №3 с первичными документами, подтверждающими ваши расходы по исполнению возложенных обязанностей. Произведите группировку и калькуляцию расходов по каждой статье затрат.

Шаг №5
Подготовьте Заявление в учреждение, которое выплачивает вам вознаграждение и сдайте его в бухгалтерию под роспись.
Макет Заявления:

"
В (Название учреждения)
Начальнику (можно опустить, если не знаете)
От гражданина РФ (ваше Ф.И.О.),
зарегистрированного по адресу:
(адрес)
Телефон: (телефон)
Паспорт гражданина РФ: (можно опустить), выдан
(можно опустить)

Город (место составления документа) от «__»______ 201_ г. (дата составления документа)

Заявление
О предоставлении профессиональных налоговых вычетов
(Договор № __ от __ ____ 20__ года)

Между мной и (сторона по договору) заключен гражданско-правовой договор:
- Договор № __ от __ ____ 20__ года "Об осуществлении опеки в отношении малолетнего подопечного на возмездных условиях (о приемной семье)" (далее - Договор).
Согласно действующему законодательству выплаты по таким договорам производит (организация которая производит выплаты). В соответствии со статьей 226 НК РФ (организация которая производит выплаты) является налоговым агентом по налогу на доходы физических лиц.
В Законе (указываете Ваш региональный закон, на основании которого производиться выплата на содержание ребенка) в пункте __ статьи __ поименованы расходы, на покрытие которых выплачиваются денежные средства, предназначенные на содержание детей "...опекунам (попечителям) ежемесячно выплачиваются денежные средства на питание, приобретение одежды, обуви, мягкого инвентаря, предметов хозяйственного обихода, личной гигиены, игр, игрушек, книг исходя из установленных натуральных норм по фактическим ценам, сложившимся в городе Москве"(у вас будет своя цитата из закона), однако Договором на меня возложены и другие обязательства, затраты на исполнение которых не компенсируются в полной мере действующим законодательством.

Во исполнение абзаца 4 пункта 2.2.2. (укажите ссылку на конкретные условия в договоре) Договора мной был обеспечен (что Вы исполнили) (Ф.И.О. ребенка) (дата рождения) в (указываете период или дату):
- (Указываете свои расходы, с добавлением подробностей), стоимость (что конкретно и какими документами подтверждается) составила (сумма расходов) тысяч рублей 00 копеек;
- (Указываете свои расходы, с добавлением подробностей), стоимость (что конкретно и какими документами подтверждается) составила (сумма расходов) тысяч рублей 00 копеек.

В соответствии с пунктом 2 статьи 221 прошу Вас предоставить профессиональные налоговые вычеты по Договору в размере (общая сумма расходов) рублей 00 копеек.

Приложение:
1. Обосновывающие ваше заявление документы - __ листа;
Всего __ листов.

Ф.И.О. ____________________
«__» __________ 201_ г.
"

Если у нас было вознаграждение на ребенка в размере 10000 рублей, а вычеты составили 5000 рублей, то база для налогообложения НДФЛ (без учета стандартных налоговых вычетов) составит 5000=10000-5000 , а налог будет 650=5000*0,13 , в итоге мы экономим для семьи 650 рублей.

Сообщение **Галка** » 27 окт 2013, 13:23

-Aleks-, То есть если перевести с юридического на бытовой язык...
Беру я чеки,пояснения к ним-на что потрачено, копию договора о приемной семье и топаю в ту же самую опеку (они же вроде бы мне платят на ребенка?Или в налоговую шагать)-там, размахивая умной бумажкой (заполненой),которую Вы тут привели - требую предоставить мне справочку для вычетов налогов.И уже с ней иду в налоговую.
Так?
Но чеки-то мне нужны для отчета перед той же опекой в конце года...как быть?У нас они кучей сдаются в конце года.Все чеки за всё потраченное на ребенка за год, т.е. и развивашки и секции и врачи и.т.д...и.т.п....

Сообщение **-Aleks-** » 27 окт 2013, 15:39

Галка:-Aleks-, То есть если перевести с юридического на бытовой язык...

Спасибо, что задали вопрос.

Оригиналы чеков отдавать Вы не обязаны, поэтому достаточно приложить копии, но взять оригиналы с собой, так как сотруднику бухгалтерии понадобиться удостовериться, что копии соответствуют оригиналам.
Куда идти - туда куда вы предоставляли заявление с просьбой предоставить стандартные налоговые вычеты на ребенка, если вы этого не сделали по основному месту работы.
Налоговая инспекция не предоставляет профессиональные налоговые вычеты, если у вас есть налоговый агент - тот кто выплачивает вознаграждение.

Галка, в случае с МО смотрим закон - Постановление Правительства Московской области от 27 февраля 2008 г. N 127/5 "Об утверждении Порядка выплаты ежемесячных денежных средств и ежегодного денежного пособия на детей, находящихся под опекой (попечительством), в приемных семьях, в детских домах семейного типа в Московской области" (с изменениями и дополнениями)
Порядок выплаты ежемесячных денежных средств и ежегодного денежного пособия на детей, находящихся под опекой (попечительством), в приемных семьях, в детских домах семейного типа в Московской области
"
5. Ежемесячные денежные средства выплачиваются получателю органом опеки и попечительства по месту жительства ребенка не позднее 15 числа следующего месяца.
"
Значит заявление Вам подавать в ООП.

Касаемо на что выделяются деньги, смотрим - Закон Московской области от 29 декабря 2007 г. N 248/2007-ОЗ "О предоставлении полного государственного обеспечения и дополнительных гарантий по социальной поддержке детям-сиротам и детям, оставшимся без попечения родителей" (принят постановлением Московской областной Думы от 26 декабря 2007 г. N 12/28-П) (с изменениями и дополнениями)
Статья 4. Предоставление полного государственного обеспечения
"
4. Размер и порядок выплаты ежемесячных денежных средств на питание, приобретение одежды, обуви, мягкого инвентаря, а также ежегодного денежного пособия, выплачиваемого на приобретение твердого инвентаря, игрушек, книг, учебников, канцелярских товаров и других предметов первой необходимости, а также на оплату жизненно необходимых услуг для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, находящихся под опекой (попечительством), в приемных семьях, в детских домах семейного типа в Московской области, в том числе являющихся суворовцами, нахимовцами, кадетами, воспитанниками воинских частей и военно-музыкальных училищ, а также для лиц из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, проживающих на территории Московской области и обучающихся в муниципальных и негосударственных общеобразовательных учреждениях в Московской области, устанавливаются Правительством Московской области.
"
Список тут более расширен, но пишут про предметы и услуги первой необходимости, т.е. те без которых нельзя жить.

-Aleks-:Оригиналы чеков отдавать Вы не обязаны, поэтому достаточно приложить копии, но взять оригиналы с собой, так как сотруднику бухгалтерии понадобиться удостовериться, что копии соответствуют оригиналам.

А у нас требуют именно оригиналы. Копии у меня сохраняются. Я требую в бухгалтерии указать, что оригиналы приняты. Правильно я делаю?

-Aleks-: а также на оплату жизненно необходимых услуг для детей-сирот и детей

Под эту формулировку можно подогнать любую услугу. Думаю не получится получить налоговый вычет.

Даша Боти:Под эту формулировку можно подогнать любую услугу

Не любую. стрижка в парикмахерской, к примеру, к такой не относится. Заказ одежды в ателье тоже. Как и дополнительные платные уроки английского или музыки или спорт. секции.

Комиссар НКВД, со стрижкой может быть... А вот ателье к приобретению одежды относится. Спорт и все такое, тоже можно легко отнести к необходимости. Вас спросят, необходимо это для ребенка? Да, для развития.

Даша Боти:А вот ателье к приобретению одежды относится.

А по-моему к пошиву. Приобрести можно на рынке, к примеру.

Комиссар НКВД, ну вы же в итоге приобретаете одежду. На рынок одежда тоже после пошива попадает.

Господа, а как же так: на ребёнка платят пособие. А налоговые вычеты делают из вознаграждения. Да и дети нам не родные. То есть под нашу зарплату (с какой вычеты должны делать) не подходят.